中总秘〔2010〕15号

各地方总会计师协会（研究会），各分会，各会员单位，各有关单位:

    资金是企业生存与发展的血液,企业的运转本质上就是资金的不断循环周转和保值增值的过程。有效的资金运营管理不仅可以保障企业生产经营活动的正常进行，实现企业内涵式或外延式扩张，更可以通过构建基于资金运营的新利润区，创造企业财富和价值。树立和确认现金流量在企业理财中的地位，不仅是实践的总结，而且是一种熟悉观念的转变。从某种意义上说，企业获取现金的能力比获取利润的能力更加重要。假如某一企业长期不能实现盈利甚至亏损，那么其必将因步入破产的道路而倒闭;假如某一企业在一定时期内不能获取适当现金流，即使有较高盈利水平也会由于现金流量的不合理，造成现金的短缺而陷入困境，同样，也存在面临破产的威胁。在发达国家，前者被称为“黑色破产”，后者被称为“红色破产”；这样的事例在国际、国内屡见不鲜。如何加强现金流的治理和控制也就成为企业关注的焦点。而现金与成本是财务管理的双刃剑，以企业运营的眼光从成本的源头识别成本驱动因素，对价值链进行成本管理，对成本数据进行分析，为决策的每一个关键步骤提供成本信息。为帮助企业和主管单位等更深入的理解和掌握现金流与成本管控，中国总会计师协会确定于2010年8月在成都举办一期“现金流与成本管控”深度培训班，由北京嘉羽博雄文化传媒有限公司承办。

    现将培训班方案予以印发。欢迎各企事业单位和相关部门组织人员参加学习。

附件：一、培训的具体安排

      二、报名回执表

                二0一0年七月十五日